Les propriétaires d'entreprises à domicile utilisent souvent une partie de leur maison pour mener une partie ou la totalité de leurs activités commerciales. Lorsque votre entreprise répond aux exigences fixées par l'Internal Revenue Service, vous êtes admissible à une déduction pour bureau à domicile sur votre déclaration de revenus. Le montant de votre déduction dépend des dépenses admissibles spécifiques. Cependant, l'IRS permet une déduction d'impôt sur le loyer pour les locataires ainsi qu'une déduction similaire pour les propriétaires.
Test pour usage exclusif régulier
L'IRS exige que votre entreprise à domicile réponde à deux exigences pour être admissible à une déduction pour bureau à domicile. La maison, qu'elle soit détenue ou louée, doit être l'emplacement principal de votre entreprise, et tous les calculs de votre déduction potentielle ne s'appliquent qu'à la partie de votre maison que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour vos activités commerciales.
Les pièces polyvalentes de votre logement locatif ne satisfont pas au critère d'utilisation exclusive. Si vous utilisez une chambre d'amis comme bureau à domicile pendant les heures de bureau et que vous l'utilisez comme salle de jeux le soir, l'espace est polyvalent. Vous pouvez revendiquer le garde-manger de votre cuisine comme bureau à domicile uniquement lorsque vous ne l'utilisez pas également pour ranger vos courses.
Les activités commerciales admissibles comprennent non seulement la gestion d'entreprise, le marketing et les ventes, mais également les réunions et les présentations clients. Lorsque vous considérez l'espace que vous utilisez pour cette déduction, vous pouvez également compter les installations telles que les hangars sur une propriété louée si vous utilisez cet espace pour le stockage de produits, des échantillons ou des activités commerciales.
Outils de déduction du bureau à domicile de l'IRS
La publication IRS 587 (2018), Business Use of Your Home, contient des feuilles de calcul qui vous aident à calculer la partie de votre loyer que vous pouvez réclamer comme déduction fiscale. Cette publication contient également les réglementations en vigueur, des exemples et des clarifications du test d'utilisation exclusive et de l'exigence de localisation commerciale principale. Un autre avantage pour les locataires qui souhaitent bénéficier de la déduction pour bureau à domicile est un tableau pratique qui détaille les différences de calculs et les bons formulaires pour les propriétaires et les locataires lorsqu'ils demandent des déductions pour l'utilisation professionnelle d'une maison.
Déduction simplifiée pour le bureau à domicile des locataires
Pour les locataires et autres propriétaires d'entreprise à domicile, l'IRS offre une option de calcul simplifiée pour déterminer la part de votre loyer pouvant être appliquée à la déduction fiscale de votre bureau à domicile. Calculez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile admissible en multipliant la longueur en pieds par la largeur en pieds. Avec cette méthode, 300 pieds carrés est le maximum autorisé.
Pour les taxes 2019, l'IRS vous permet d'utiliser un montant fixe de $5.00 comme multiplicateur dans le calcul de votre déduction fiscale. Si votre espace de bureau est de 200 pieds carrés, lorsque vous appliquez le multiplicateur IRS de $5.00, votre déduction pour bureau à domicile est $1,000.00. La déduction la plus élevée possible selon la méthode simplifiée est $1,500.00.
Déduction pour bureau à domicile des locataires réguliers
Selon la taille de votre bureau à domicile et le montant de votre loyer, vous pourriez mieux ou moins vous en tirer avec le calcul régulier le plus couramment utilisé. Cette méthode utilise un pourcentage de l'espace total de votre location que vous utilisez pour votre entreprise pour calculer le montant déductible de votre loyer. Si votre logement locatif est de 1 000 pieds carrés et que votre espace de bureau à domicile dédié nécessite 250 pieds carrés, la partie de votre loyer qui peut être déduite est de 25%. Multipliez le loyer que vous avez payé annuellement par ce pourcentage pour calculer votre déduction.
Modification de la méthode de déduction de votre bureau à domicile
Parce que les circonstances professionnelles et personnelles peuvent changer, l'IRS vous permet de basculer entre les méthodes de déduction simplifiées et régulières pour les bureaux à domicile chaque année d'imposition. Cependant, vous devez utiliser la même période de l'année d'imposition pour les calculs si vous changez, qu'il s'agisse d'une année civile ou d'un exercice fiscal.
