Une société S, ou S-corp, peut être un moyen intelligent pour les propriétaires d'entreprise de structurer leur entreprise afin de maximiser les déductions fiscales et d'éviter la double imposition. Dans une société S, les revenus, les pertes, les déductions et les crédits sont «transférés» aux actionnaires et imposés aux taux de l'impôt sur le revenu des actionnaires plutôt qu'aux taux des sociétés. Bien que tout ce que vous faites en rapport avec votre société S ne puisse être déduit de votre déclaration de revenus des particuliers, certaines dépenses d'entreprise de S-corp peuvent être déduites.
Définition et structure fiscale de S-Corp
Une société S est une société étroitement détenue qui choisit d'être imposée en vertu du sous-chapitre S du chapitre 1 de l'Internal Revenue code - d'où le nom de «société S». Les sociétés S sont détenues par un petit nombre d'actionnaires, et les revenus et les pertes de la société S sont transférés aux actionnaires en fonction de leur pourcentage de participation dans la société. Donc, si votre société S a fait$20,000 et vous en possédez 40 pour cent, votre part des revenus serait de $8,000. Ce revenu est imposé au taux de votre impôt sur le revenu des particuliers. De même, si l'entreprise prend un$10,000Perte, cette perte peut vous être transmise en tant que$4,000Déduction.
Cela diffère de la structure fiscale d'une entreprise standard. Premièrement, les entreprises standard paient des impôts sur le revenu plus élevés dans la tranche d'imposition des sociétés. Et, lorsqu'ils distribuent leurs bénéfices sous forme de dividendes, les actionnaires paient à nouveau des impôts sur leur part des bénéfices. Les propriétaires de S-corp évitent également de payer les impôts sur le travail indépendant et la sécurité sociale sur les bénéfices de l'entreprise, ainsi que la surtaxe Medicare de 3,8 % prélevée en vertu de la Loi sur les soins de santé abordables.
Cependant, il existe des restrictions et des procédures à suivre pour former une société S. Selon l'IRS, pour devenir un S-corp, la société doit soumettre le formulaire 2553 (choix par une petite entreprise) signé par tous les actionnaires. Après cela, le S-corps doit déposer le formulaire 1120S chaque année. En outre, S-corps doit également fournir à chaque actionnaire une annexe K-1, qui détaille la part de chaque actionnaire des revenus et dépenses de la S-corp. Ce formulaire est assez détaillé et contient des instructions sur la façon d'inclure et de catégoriser les revenus et dépenses de S-corp dans une déclaration de revenus personnelle.
D'autres restrictions sur S-corps incluent des règles sur les actionnaires. Les S-corps ne peuvent pas avoir plus de 100 actionnaires, et ces actionnaires ne peuvent être que des particuliers (ou certaines fiducies et successions) plutôt que d'autres sociétés, sociétés de personnes ou étrangers non-résidents. La société doit également être une société nationale, n'avoir qu'une seule catégorie d'actions et ne pas être une société non éligible (comme certaines institutions financières, sociétés de vente internationales nationales ou compagnies d'assurance).
Déductions fiscales S-Corp
Bien que toutes les dépenses de S-corp payées par les actionnaires ne soient pas déductibles d'impôt sur les déclarations de revenus des actionnaires, il existe un certain nombre de dépenses et de stratégies qui permettent de maximiser les déductions fiscales de S-corp. En général, les pertes des sociétés S sont toujours déductibles des revenus imposables individuels des actionnaires.
Cependant, l'une des complications d'une structure d'impôt sur les sociétés S consiste à déterminer quelles dépenses professionnelles sont utilisées pour calculer le résultat net de la S-corp et lesquelles sont répercutées sur les actionnaires sous forme de déductions. Les dépenses commerciales ordinaires telles que le loyer, les impôts, la publicité, les avantages sociaux fournis par l'entreprise, la dépréciation et les intérêts peuvent être soustraites des bénéfices et des revenus pour arriver au revenu net de l'entreprise. Si ce revenu net est négatif, il est répercuté sur les actionnaires en déduction.
Cependant, les actionnaires de S-corp peuvent engager diverses dépenses professionnelles dans le cadre de leur action dans l'intérêt de la S-corp. Premièrement, il est important de comprendre que lorsque les actionnaires de S-corp sont considérés comme des employés de la société. L'entreprise du futur explique qu'en tant qu'employés, ils peuvent être remboursés des dépenses d'entreprise admissibles si un plan «responsable» est utilisé.
Pour créer un plan comptable valide, les dépenses doivent être des dépenses d'entreprise « ordinaires et nécessaires » engagées pendant que l'employé travaillait pour l'entreprise. Marcum Accountants and Advisors précise qu'une dépense ordinaire est « une dépense courante et acceptée dans votre domaine commercial, commercial ou professionnel ». Une dépense nécessaire, quant à elle, est «celle qui est utile et appropriée pour votre entreprise». Notez qu'une dépense n'a pas à être exigée pour être nécessaire.
Un plan comptable doit également inclure une justification à l'appui de la déduction, comme des rapports de dépenses mensuels ou trimestriels comprenant des reçus, des factures ou des documents similaires. Enfin, tout trop-payé en remboursement doit être retourné à la société S dans un délai de 120 jours. En utilisant un plan responsable, vous pouvez déduire les dépenses purement professionnelles telles que le kilométrage ou les dépenses de déplacement professionnel ou les dîners des clients. Même les dépenses à usage mixte telles que les paiements par téléphone portable ou Internet ou les dépenses de bureau à domicile peuvent être déduites dans le cadre d'un tel plan.
Cependant, si une dépense ne peut pas être remboursée par la S-corp, elle est traitée comme une déduction diversifiée détaillée dans la déclaration de revenus du particulier. Ces diverses déductions détaillées doivent s'élever à 2 pour cent ou plus du revenu brut rajusté (AGI) de l'individu pour être applicables.
Déductions pour bureau à domicile S-Corp
Une dépense courante de remboursement S-corp est une déduction pour bureau à domicile. Il existe plusieurs façons de gérer un bureau à domicile, comme le montre cet article d'Intuit Accountants, mais les meilleurs avantages fiscaux sont fournis en remboursant les dépenses professionnelles des employés dans le cadre d'un plan comptable.
Cependant, il existe de nombreuses règles et restrictions concernant les déductions pour les bureaux à domicile. Premièrement, l'espace (il n'est pas nécessaire qu'il s'agisse d'une pièce entière) doit être votre principal lieu d'affaires et être utilisé régulièrement et exclusivement pour cette entreprise. Un bureau à domicile sera considéré comme le principal lieu d'affaires si vous y effectuez des activités administratives ou de gestion (telles que la facturation, la rédaction de rapports, la tenue de livres, la prise de rendez-vous, etc.) et qu'il n'y a pas d'autre endroit fixe où vous faites régulièrement ces choses.
Si vous louez ou possédez un autre espace de bureau, même si vous utilisez régulièrement et exclusivement une partie de votre maison pour faire des affaires, vous ne pouvez pas bénéficier d'une déduction pour bureau à domicile. De plus, ce bureau à domicile doit être exigé comme condition de votre emploi ou est nécessaire au fonctionnement de l'entreprise ou à l'exercice de vos fonctions.
Pour satisfaire aux exigences d'un plan comptable, vous devez justifier la dépense en fournissant des documents. Avec un bureau à domicile, cela peut être un peu compliqué, mais une méthode courante de calcul et de documentation de l'utilisation commerciale d'un bureau à domicile est la méthode du « pied carré ». Pour utiliser cette méthode, calculez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile.
Assurez-vous que ce n'est que l'espace réel qui est utilisé régulièrement et exclusivement pour les affaires; il n'est pas nécessaire que ce soit une pièce entière. Ensuite, divisez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile par la superficie en pieds carrés de l'ensemble de votre domicile. Il s'agit de votre « pourcentage d'utilisation commerciale » ou du pourcentage des dépenses liées au logement qui peuvent être déduites comme dépenses de bureau à domicile.
Comment utiliser la déduction
Pour utiliser cette déduction, indiquez chaque dépense liée au logement applicable payée au cours du mois. Cela comprend les dépenses telles que:
- Intérêts sur les hypothèques
- Taxes foncières
- L'assurance habitation
- Les services publics tels que l'électricité, le chauffage, la climatisation, l'eau, les égouts et les frais d'élimination des déchets
- Réparations générales et entretien nécessaire à l'entretien du domicile
- Services d'alarme ou de sécurité
Multipliez ces dépenses par le pourcentage d'utilisation professionnelle pour obtenir le total des frais de bureau à domicile. La société S peut alors vous rembourser ce montant.
N'oubliez pas que si vous bénéficiez d'une déduction pour bureau à domicile, vous devez réduire le montant de vos déductions détaillées applicables. Dans la plupart des cas, il s'agira de taxes foncières et d'intérêts hypothécaires. Par exemple, supposons que vos impôts fonciers pour l'année sont $10,000, Ce qui serait normalement une déduction complète. Si votre S-corp vous a remboursé$1,000Au cours de l'année pour vos frais de bureau à domicile, vous devez soustraire cela de la déduction fiscale foncière et ne déduire que$9,000.
