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Comment calculer les taxes pour un bonus de salaire net

Si vous gérez une entreprise, payer une prime est un moyen infaillible de faire sourire vos employés. Essentiellement, un bonus est une rémunération en plus de ce qu'un employé reçoit habituellement. Les primes sont imposables, tout comme un salaire ou un salaire horaire est imposable. Les employeurs doivent déduire les impôts de la prime brute pour déterminer la prime nette. Habituellement, les employeurs s'appuient sur un calculateur de paie ou un logiciel de calcul de bonus spécialisé pour calculer les impôts sur les montants des bonus. Cependant, vous devez être familier avec la façon dont le calcul est effectué pour assurer l'exactitude. L'Internal Revenue Services a des règles spéciales concernant les paiements de bonus que vous devez suivre.

Notions de base sur le paiement des primes

Une prime est une compensation financière qui est versée en plus des gains réguliers d'un employé. Des primes peuvent être versées aux employés ou cadres actuels et aux employés potentiels dans le cadre du processus d'embauche. L'IRS classe les bonus comme un revenu supplémentaire. Cela place un bonus dans la même catégorie de rémunération d'emploi que les commissions, les indemnités de départ, les augmentations de salaire rétroactives, les arriérés de salaire et les paiements en espèces pour les congés de maladie non utilisés. Même les heures supplémentaires sont considérées comme un revenu supplémentaire, car elles ne font pas partie des revenus qu'un employé reçoit habituellement.

Les employeurs paient des primes pour plusieurs raisons. Les entreprises accordent fréquemment des primes aux employés qui ont démontré des performances professionnelles exceptionnelles. Parfois, un employeur souhaite encourager les travailleurs à atteindre un objectif de projet spécifique et offrira une prime en cas de réussite de cet objectif. Une prime peut être offerte pour recruter de nouveaux travailleurs pour certains emplois ou pour retenir des employés valorisés.

Un bonus peut être émis sous forme de paiement distinct ou ajouté au chèque de paie régulier de l'employé. Un employeur peut choisir l'approche la plus appropriée dans une situation donnée. Cependant, l'IRS exige différentes méthodes de retenue en fonction de l'approche utilisée. Si une prime est versée en dehors du salaire ou du salaire régulier, la méthode du pourcentage est utilisée. Lorsque des bonus sont ajoutés aux chèques de paie réguliers, la méthode globale est requise.

Méthode du taux d'imposition en pourcentage ou en prime

Lorsque vous payez des primes aux employés en effectuant des paiements distincts, vous devez calculer et retenir toutes les mêmes charges sociales qui s'appliquent à la paie régulière d'un employé. Cependant, l'IRS fixe un taux d'imposition des bonus de 25%, qui s'applique à la plupart des bonus. Si un employé reçoit une prime de plus de 1 million de dollars, l'impôt fédéral sur le revenu sur le montant supérieur à 1 million de dollars doit être retenu, à un taux de 39,6%.

Supposons qu'un employé reçoive une prime de 1 000 $ émise sous forme de paiement distinct. La sécurité sociale est calculée à 6,2 pour cent du salaire brut du bonus et Medicare, est retenu à un taux de 1,45 pour cent. Ensemble, ces deux taxes s'élèvent à 76,50 $ sur le bonus de 1 000 $. En utilisant le taux d'imposition boni, vous disposez d'un montant de retenue d'impôt fédéral sur le revenu de 250 $. La soustraction de ces impôts donne un salaire net bonus de 673,50 $. Si un employé a déjà gagné plus de 128 400 $ pour l'année, aucun impôt de sécurité sociale n'est retenu car il s'agit du plafond de revenu pour l'impôt de sécurité sociale à partir de 2018. Continuez à retenir l'impôt de Medicare. Vous devrez peut-être également retenir les impôts locaux et nationaux sur le revenu.

Méthode d'agrégation

Un employeur peut décider d'ajouter une prime au salaire régulier d'un employé. Dans ce cas, le taux d'imposition des bonus n'est pas utilisé. Au lieu de cela, le montant du bonus est agrégé à d'autres rémunérations lorsque les charges sociales sont calculées et retenues. Supposons qu'un employé ait un revenu imposable régulier de 2 000 $ pour deux semaines de travail après déduction des indemnités et autres déductions du salaire brut. L'employeur ajoute une prime de 1 000 $. Le taux de retenue d'impôt fédéral sur le revenu imposable supérieur à 1 630 $ et inférieur à 3 216 $ pour une période de paie de deux semaines est de 22 %. Pour un bonus de 1 000 $, l'impôt fédéral retenu est de 220 $. Les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie s'élèvent à 76,50 $ pour un total de 296,50 $. Le bonus de salaire net s'élève à 703,50 $ moins toute retenue d'impôt sur le revenu d'État et locale. Le chèque de paie régulier de l'employé est augmenté de ce montant.