L'entreprise moyenne annule environ 4 pour cent des comptes débiteurs en tant que créances irrécouvrables. En outre, environ 26% des factures non réglées dans les trois mois sont irrécouvrables. Quelle que soit la taille de votre entreprise ou votre secteur d'activité, vous pouvez avoir des clients qui ne peuvent pas vous payer pour une raison quelconque. C'est ce qu'on appelle une créance irrécouvrable et peut affecter les résultats financiers et les revenus globaux de votre organisation. En tant que propriétaire d'entreprise, il est important que vous sachiez comment calculer la provision pour créances douteuses et enregistrer les pertes dans vos livres.
Exemples de créances irrécouvrables
Une créance irrécouvrable est une somme d'argent due à une entreprise qui ne sera pas payée. En général, cette situation se produit lorsqu'un client refuse de payer ou qu'une entreprise accorde trop de crédit à un client, de sorte que le paiement est retardé ou manqué. Il y a d'innombrables exemples de créances irrécouvrables entre les entreprises B2B et B2C.
Disons que votre entreprise produit des boissons énergisantes et les vend dans les magasins de détail. Une fois que le magasin a reçu vos produits, il a 30 jours pour vous payer. Au fur et à mesure que la date d'échéance de 30 jours passe, vous réalisez que vous ne recevrez pas l'argent.
Voici un autre exemple. Votre entreprise fournit des services TV et Internet aux clients résidentiels. Les abonnés sont tenus de payer leurs factures dans les 10 jours suivant la réception de la facture. Pourtant, vous avez un ou plusieurs clients qui ne paient pas avant la date d'échéance. Certains demandent une extension, tandis que d'autres refusent simplement de répondre à vos appels téléphoniques ou à vos courriels.
Dans ces circonstances, il est important que vous enregistriez les créances irrécouvrables comme une dépense dans le compte de résultat. Sinon, vous pourriez finir par payer de l'impôt sur de l'argent que vous n'avez pas collecté en premier lieu. En règle générale, plus tôt vous enregistrez ces dépenses, mieux c'est.
Déterminer la provision pour créances irrécouvrables
Toute entreprise, grande ou petite, doit tenir compte des créances irrécouvrables lors de l'estimation de son budget. Qu'on le veuille ou non, c'est une partie inévitable de faire des affaires. Les banques et les prêteurs, par exemple, estiment souvent le pourcentage des ventes qui peuvent devenir des créances douteuses, puis déduisent ce montant de leurs revenus au cours de chaque période comptable.
le provision pour mauvaises dettes est une réserve contre la reconnaissance future d'un montant d'argent qui ne peut être collecté. Par exemple, si votre entreprise a émis des factures pour un total de 100 000 $ le mois dernier et a 5 % de créances irrécouvrables sur la base de l'expérience passée, vous pouvez avoir une provision pour créances irrécouvrables de 5 000 $, ce qui représente 5 % de 100 000 $. Cela se fait en créant un compte d'actif avec un solde créditeur au bilan.
Le calcul de la provision pour créances irrécouvrables peut être effectué de deux manières. Vous pouvez soit utiliser la méthode de déduction, qui consiste à imputer le montant de la facture à la provision pour créances douteuses, soit la méthode de radiation directe, qui consiste à imputer le montant de la facture au compte de créances irrécouvrables lorsque vous êtes absolument sûr que l'argent ne sera pas payé.
Cette dernière n'est pas toujours la meilleure approche puisqu'une facture peut être payée plusieurs semaines ou plusieurs mois après l'enregistrement de la créance irrécouvrable. Si cela se produit, il est nécessaire d'annuler l'écriture de radiation et de rétablir le compte.
Que sont les dettes douteuses?
Les termes créance irrécouvrable et créance douteuse sont souvent utilisés de manière interchangeable, mais ils ne sont pas une seule et même chose. Les comptes douteux ou les créances douteuses représentent une somme d'argent estimée qu'il est peu probable, mais pas impossible, d'être collectée dans un proche avenir.
Dans ce cas, votre expert-comptable constituera une provision ou une provision pour créances douteuses et enregistrera la dette en dessous des comptes clients au bilan dès l'émission de la facture au client concerné. Il est donc nécessaire d’ajuster le solde de ce compte selon que la facture est payée ou non.
