Les transactions hors bilan permettent aux petites entreprises de gérer les flux de trésorerie et les risques de crédit. Les entreprises enregistrent la plupart de leurs transactions dans leurs bilans. Celles-ci donnent une image de leurs actifs et passifs à un moment donné. Un prêt commercial est comptabilisé en passif. Les transactions hors bilan sont des actifs ou passifs qui ne sont pas comptabilisés au bilan, mais différés ou conditionnels. Ils permettent à une partie de bénéficier d'un actif tout en transférant ses passifs à une autre partie. Comme ces passifs ne créent pas de capitaux propres, l'entreprise n'a pas à les inscrire à son bilan.
Baux d'exploitation
De nombreuses petites entreprises louent des biens immobiliers et du matériel dans le cadre de leurs activités. Le locataire déclare les frais de location - tels que la location et l'assurance - sur son compte de résultat, mais son bilan n'est pas affecté. La valeur de l'actif et le passif restent au bilan du bailleur (propriétaire). Le locataire restitue l'actif au bailleur à la fin du bail.
Contrats de location-acquisition
Un contrat de location-acquisition permet au bailleur d'assumer une partie de la propriété d'un bien et de profiter de certains de ses avantages. Selon les règles comptables américaines, à compter de la publication, si la valeur actuelle des loyers est égale ou supérieure à 75% de la valeur de l’actif, l’actif et le passif doivent être inscrits au bilan du preneur. Si les loyers représentent moins de 75% de la valeur de l’actif, ils n’ont pas besoin d’être inscrits au bilan du bailleur. En juillet 2011, l'International Accounting Standards Board et son organisation sœur américaine, le Financial Accounting Standards Board, ont suggéré d'abolir la différence entre la location-exploitation et la location-acquisition. Les organisations ont proposé que toutes les valeurs des actifs et passifs de location soient ajoutés au bilan du preneur.
Affacturage
L'affacturage est le processus par lequel une entreprise reçoit une avance sur ses comptes débiteurs d'un tiers, le «facteur», à un escompte. L'entreprise vend ses factures en échange d'une injection de trésorerie comprise entre 70 et 90 pour cent de la valeur totale de la facture. L'avantage pour une petite entreprise ou une entreprise en démarrage est qu'elle fournit une augmentation immédiate des flux de trésorerie. Aucun passif n'ayant été créé, l'entreprise n'a pas à déclarer l'affacturage dans son bilan. Cependant, l’affacturage réduit les marges bénéficiaires et les possibilités d’emprunt de l’entreprise à l’avenir.
Lettre de crédit
Les lettres de crédit constituent un moyen sûr pour les petites entreprises exportatrices d'obtenir des paiements pour des biens et des services. Une banque émet une lettre de crédit et garantit le paiement des marchandises contractées par un acheteur auprès d'un vendeur. La banque assume le risque du vendeur que l'acheteur ne paie pas les marchandises. L'acheteur paie des frais à la banque pour le service, généralement environ 1 pour cent de la valeur du contrat. Dans le processus, le vendeur transfère l'obligation de non-paiement de son bilan à la banque.
Swaps de taux d'intérêt
Les swaps de taux d'intérêt sont des dérivés financiers qui impliquent l'échange d'un flux de trésorerie basé sur des taux d'intérêt fixes contre un autre basé sur des taux d'intérêt flottants dans la même devise. Les petites entreprises dont la cote de crédit est médiocre utilisent des swaps de taux d'intérêt pour organiser un financement à un taux d'intérêt fixe pour un investissement à long terme et pour couvrir leurs dettes. Les deux parties conviennent d'échanger des flux de trésorerie à des dates précises, appelées dates de règlement, sur une période de temps, appelée heure de règlement. L'exposition au crédit de chaque acteur de la chaîne est difficile à évaluer, mais elle reste hors bilan car aucun capital n'est créé.