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PCGR sur Capital vs. réparation

Parfois, les réglementations comptables peuvent sembler déroutantes et vous vous demandez peut-être comment catégoriser certaines dépenses. Par exemple, quelle est exactement la définition d'une dépense en capital selon les directives PCGR ou comment une dépense de réparation devrait-elle être catégorisée? Les principes comptables généralement reconnus, connus sous le nom de PCGR, existent afin de maintenir l'uniformité et la fiabilité des enregistrements et des rapports financiers entre les entreprises aux États-Unis. Comprendre les différences entre les types de dépenses peut non seulement vous aider à mieux gérer vos livres, mais vous permettre de vous conformer aux réglementations de l'IRS au moment de l'impôt.

Définition des dépenses en capital selon les PCGR

Une dépense capitalisée est une dépense qui devient un atout pour votre entreprise et représente généralement une dépense beaucoup plus importante. Par exemple, un véhicule ou un équipement de production qui sera utilisé pendant plusieurs années et générera des revenus supplémentaires est considéré comme une dépense en capital et un investissement dans votre entreprise. Plutôt que de déduire le coût en tant que dépense d'entreprise en un an, ces dépenses doivent être déduites au fil du temps. Cette déduction est appelée dépréciation ou charge d'amortissement. Le code fiscal IRS détermine les montants et les délais d'amortissement pour ces dépenses.

Frais de réparation et d'entretien

Une dépense courante est le coût de tout ce qui est nécessaire au fonctionnement quotidien de votre entreprise. En règle générale, ces articles sont consommés ou utilisés immédiatement ou au cours d'une année. Les coûts peuvent être déduits comme dépenses d'entreprise chaque année au moment de l'impôt. Habituellement, les frais généraux de réparation et d'entretien sont considérés comme des dépenses courantes. Par exemple, si votre ordinateur cesse de fonctionner, la pièce nécessaire pour le réparer doit être classée comme un coût commercial actuel, car la dépense était nécessaire pour remettre votre ordinateur dans son état de fonctionnement précédent. De même, les dépenses pour les travaux d'entretien qui permettent à l'équipement de fonctionner correctement au cours de sa durée de vie prévue sont considérées comme des dépenses courantes de l'entreprise. Ces dépenses doivent toujours être déclarées dans la période au cours de laquelle elles ont eu lieu.

Déterminer les différences

Souvent, deux facteurs déterminent si une dépense est une réparation par rapport à une dépense capitalisée: la durée de vie et la valeur. Une réparation maintient l'équipement ou les bâtiments au même niveau pendant peut-être les prochaines années. Les travaux considérés comme une amélioration de l'espace physique ou qui prolongent considérablement la durée de vie des équipements au point d'augmenter la valeur réelle de l'actif sont considérés comme des dépenses capitalisées. Par exemple, si, en déplaçant des meubles dans votre bureau, vous percez un trou dans le mur, les matériaux nécessaires pour réparer le trou et repeindre le mur seraient considérés comme une dépense de réparation ou d'entretien, car vous retourniez la pièce à son état antérieur. Cependant, si vous rénoviez la partie arrière de votre cellier et ajoutiez de la plomberie pour inclure une kitchenette et des toilettes pour les employés, les dépenses seraient classées différemment. Ici, vous devriez capitaliser les améliorations apportées au bâtiment selon les directives PCGR, car vous ajoutez à la valeur de votre bâtiment, l'un de vos principaux actifs.

Toutes les dépenses ne sont pas identiques

Il peut y avoir des nuances de compréhension lorsqu'il s'agit de suivre les directives, en particulier en ce qui concerne l'IRS. Par exemple, devriez-vous capitaliser les frais de peinture si vous repeignez tout l'extérieur de votre bâtiment ? Même s'il s'agit d'une dépense importante, peindre ou repeindre votre bureau ou votre immeuble est généralement considéré comme faisant partie de l'entretien courant et constitue donc une dépense d'entreprise courante ou déductible. Cependant, si vous peignez votre bâtiment ou votre pièce dans le cadre d'une rénovation plus importante, qui est considérée comme une amélioration capitale de votre propriété, le tableau peut également être capitalisé et amorti au fil du temps. Par exemple, si vous avez construit un ajout à votre espace actuel, refait toutes les fenêtres, puis peint tout le bâtiment, la peinture pourrait alors être capitalisée dans le cadre du plus grand projet d'amélioration des immobilisations.

C'est toujours une bonne idée de consulter un comptable avant de classer ces types de dépenses. Les comptables connaissent très bien les principes comptables normalisés et vous aident à prendre les décisions qui profitent financièrement à votre entreprise.

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